Társasági adó

A kiadvány szerzői Pölöskei Pálné (adószakértő és könyvvizsgáló) társasági adózás szakértője, korábban törvények előkészítője, jelenleg gyakorlati előadója, szerzője és ácsné Molnár Judit (adószakértő és könyvvizsgáló), szintén több évtizedes adóhatósági tapasztalattal rendelkezik és a társasági adó területén.

Személyük jelenti a garanciát arra, hogy a könyvet forgató gyakorlati szakemberek konkrét válaszokat kapnak a kiadványból a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény mindennapos használata során felmerülő kérdéseikre.

I. ALAPELVEK

II. ADóALANYOK, AZ ADóKöTELEZETTSéG

1. A társasági adó alanyai

1.1 Belföldi illetőségű, teljes körű adókötelezettségű adózók

1.2 Adóalanynak nem minősülő szervezetek

2. A társasági adókötelezettség

2.1 általános előírások

2.2 Sajátos előírások

2.3 Beszámoló

2.4 Bevallás

III. ADóALAP

1. AZ SZT. SZERINTI BESZáMOLóT KéSZíTŐ ADóZóK ADóALAPJA

1.1 Az adózás előtti eredmény korrekciós tételei

2. IFRS BESZáMOLóT KéSZíTŐ ADóZóK ADóALAPJA

2.1 IFRS beszámolót készítők

2.2 Az adóalap

2.3 Az adózás előtti eredmény, korrigált adózás előtti eredmény

2.4 A korrigált adózás előtti eredmény módosítása

2.5 A Tao. szerinti korrekciós tételek alkalmazásánál figyelembe veendő tényezők

2.6 Eltérés az IFRS beszámolót készítőkre előírt szabályoktól

2.7 Adatszolgáltatás

3. JöVEDELEM-(NYERESéG-) MINIMUM

3.1 összes bevétel

3.2 Adóalap jövedelem-(nyereség-)minimum alapján

3.3 Mentesülés esetei

4. A SZIT TáRSASáGKéNT MŰKöDŐ ADóZóK

4.1 A Szit társaságként történő működés feltételei

4.2 Társasági adókötelezettség

5. BIZALMI VAGYONKEZELéSI SZERZŐDéS ALAPJáN KEZELT VAGYON, VAGYONKEZELŐ ALAPíTVáNY

5.1 Bizalmi vagyonkezelési szerződés alapján kezelt vagyon (kezelt vagyon)

5.2 Vagyonkezelő alapítvány

5.3 Adóbevallás

6. KORLáTOZOTT ADóKöTELEZETTSéGŰ SZERVEZETEK

6.1 Az alapítvány, az egyesület, a közalapítvány, a köztestület, az egyházi jogi személy, a lakásszövetkezet, az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár, a közhasznú szervezetként besorolt felsőoktatási intézmény, az európai területi társulás, a foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény adókötelezettsége

6.2 Az iskolaszövetkezet, közérdekű nyugdíjas szövetkezet adókötelezettsége

6.3 Az MRP szervezet adókötelezettsége

6.4 Nonprofit gazdasági társaság adókötelezettsége

6.5 A szociális szövetkezet adókötelezettsége

6.6 A vízitársulat adókötelezettsége

6.7 Jövedelem-(nyereség-) minimum

6.8 Adóelőleg

6.9 Adóbevallás

7. CSOPORTOS TáRSASáGI ADóALANY ADóKöTELEZETTSéGE

7.1 A csoportalapítás lehetősége

7.2 A létesítés, csatlakozás eljárási rendje

7.3 Megszűnés (kilépés)

7.4 Az adókötelezettség meghatározása

7.5 Az adófelajánlás

7.6 A növekedési adóhitel

7.7 A csoporttagok társasági adón kívüli adókötelezettsége

8. A KüLFöLDI ILLETŐSéGŰ SZEMéLYEK ADóKöTELEZETTSéGE

8.1 Külföldi vállalkozó

8.2 Az ingatlannal rendelkező társaság tagjának adókötelezettsége

IV. ADóMéRTéK

V. KAPCSOLT VáLLALKOZáSOK, A SZOKáSOS PIACI áR

1. Kapcsolt vállalkozás

2. Szokásos piaci ár meghatározása, módszerek, nyilvántartás

2.1 Szokásos piaci ár, módszerek

2.2 Nyilvántartási kötelezettség

3. Adózás előtti eredménymódosítás

3.1 Mentesítés az adóalap-módosítás alól

3.2 Adózás előtti eredménynövelés

3.3 Adózás előtti eredménycsökkentés

VI. ADóKEDVEZMéNYEK

1. Filmgyártás támogatása

2. Látvány-csapatsport támogatása

2.1 Támogatható szervezetek, célok

2.2 A támogató kedvezménye

3. Szövetkezeti közösségi alap

4. KKV-k hitelkamat utáni adókedvezménye

4.1 Az adókedvezmény érvényesítésének feltételei

4.2 Az adókedvezmény visszafizetése

5. Fejlesztési adókedvezmény

5.1 A fejlesztési adókedvezménnyel támogatható célok és feltételek

5.2 Nem támogatható tevékenységek, vállalkozások

5.3 Az adókedvezmény igénybevétele

5.4 Támogatási mérték

5.5 Jogosulatlan igénybevétel

5.6 Adatszolgáltatás

5.7 Eljárási szabályok

6. Energiahatékonysági célokat szolgáló beruházás

6.1 Az adókedvezmény mértéke

6.2 Az adókedvezmény igénybevételének korlátozása

7. Adókedvezmény élőzenei szolgáltatáshoz

8. Szövetkezeti adókedvezmény termőföld utalvány ellenében történő eladása alapján

9. Előadóművészeti szervezet támogatása (átmeneti előírás)

10. Olimpiai pályázat támogatása (átmeneti előírás)

10.1 Az adókedvezmény igénybevételének feltétele

10.2 A támogatás figyelembevétele az adóalapnál

VII. RENDELKEZéS AZ ADóRóL

1. Rendelkezés az adóról

1.1 A rendelkezés módja, a nyilatkozat tartalma

1.2 A felajánlott összeg utalása a kedvezményezettnek

1.3 „Túlnyilatkozás”

1.4 „Túlutalás”

1.5 Adójóváírás

VIII. KETTŐS ADóZTATáS ELKERüLéSE

IX. ADóELŐLEG, NöVEKEDéSI ADóHITEL

1. Adóelőleg

1.1 Az adóelőleg összege, gyakorisága

1.2 Soron kívüli adóelőleg bevallás

1.3 Mentesítés az adóelőleg bevallás alól

1.4 Adóelőleg kiegészítés

2. Növekedési adóhitel

2.1 A növekedési adóhitelre jutó adó

2.2 A növekedési adóhitelre jutó adó megfizetése

2.3 Kedvezmény a halasztott adóból (adóelőlegből)

2.4 Elszámoltnak minősülő értékcsökkenés

X. ELJáRáSI SZABáLYOK

1. Adóbevallás

2. Az adó megfizetése

1. számú melléklet

KKV BESOROLáS

1. Besorolás

2. Besorolás változás – a kétéves szabály

3. éves szinten számítandó mutatók

2. számú melléklet

KöZöSSéGI SZABáLYOZáS

1. Közösségi állami támogatási rendeletek

1.1 A közösségi rendeletekben előírt (közös) feltételek

1.2 A 702/2014/EU rendeletben előírt feltételek

1.3 A de minimis rendeletben előírt feltételek

1.4 A 651/2014/EU rendeletben előírt feltételek

3. számú melléklet

ELLENŐRZöTT KüLFöLDI TáRSASáG

4. számú melléklet

JOGSZABáLY JEGYZéK