A kézikönyv legutóbbi kiadását a 2018-as év számlázást érintő legfontosabb változásai tették aktuálissá, míg a 2020-as új kiadást elsősorban szintén a kihirdetett jogszabályi és adatszolgáltatásban beálló változások indokolják. A 2018-as változások szerint a számlázórendszereknek online adatkapcsolatban kell állniuk az adóhatósággal, így (a megfelelő feltételek szerint) kiállított számlákról azonnal, automatikusan adatot kell szolgáltatni az adóhatóság felé. Ezen kötelezettség – az elfogadott, de még hatályba nem lépett jogszabályi rendelkezések alapján – 2020-ban jelentősen átalakul, az adatszolgáltatási kötelezettséggel érintett bizonylatok köre szélesedett, és a kihirdetett jogszabály alapján 2021-ben tovább szélesedik.
A kézikönyvben önálló fejezet foglalkozik a számlázóprogramokra vonatkozó előírásokkal, illetve a számlázórendszerek online adatszolgáltatási kötelezettségével, valamint szintén külön fejezet foglalkozik a jövőbeli (2020-as és 2021-es) változásokkal mind a számlakiállító, mind a számlabefogadó oldalán. Emellett külön fejezetbe gyűjtöttük a számlák archiválásával kapcsolatos szabályokat is. Ez a fejezet a számlakibocsátóra vonatkozó szabályok között található meg, némileg elkülönülve. Már itt szeretnénk jelezni, lehetséges, hogy a változások hatályba lépése elhalasztásra kerül, ugyanakkor ez valószínűleg csak annyiban érinti a kézikönyvben leírtakat, hogy az ott ismertetett időpontot helyettesíteni szükséges az esetleges új hatálybalépési időponttal. Természetesen a 2020-as újrakiadásban a 2018-as, 2019-es és 2020-as egyéb jogszabályi változások is átvezetésre kerültek.
Jelen kézikönyv a bizonylatolás oldaláról vizsgálja azokat a forgalmi adózási szabályokat, amelyeket mind a számlabefogadó, mind pedig a számlakibocsátó köteles figyelembe venni és alkalmazni. A könyv két nagy egységből áll: az első rész a számlakibocsátóra vonatkozó szabályokat foglalja össze, míg a második rész a számlabefogadóra vonatkozó rendelkezéseket ismerteti.
A Számlázási Kézikönyv elsősorban az adminisztrációs kötelezettségekre tekintettel, azokat megmagyarázva fejti ki az azokra vonatkozó forgalmi adózási szabályokat úgy, hogy eközben – a téma komlexitását is kezelve – mindvégig lényegre törő marad, s ennek köszönhetően számos praktikus információval szolgál az olvasó számára.
Tartalom:
SZÁMLAKIBOCSÁTÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK
Számlázás
-
A számlakibocsátási kötelezettségről általában
-
A kibocsátás napja (Mikor kell számláznunk?)
-
Általános szabályok
-
Különös rendelkezések
-
A számla sorszáma (A szigorú sorszámozás követelménye, az adóigazgatásra való alkalmasság)
-
Az értékesítő adatai (Ki valósítja meg az ügyletet?)
-
Az adóalanyiság speciális esetei
-
Külföldi adóalanyok magyar ügyletei
-
Az értékesítő/szolgáltatásnyújtó neve, címe, adószáma
-
A beszerző adatai (Kinek a részére történt az ügylet teljesítése?)
-
A termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő neve, címe
-
A termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő adószámának feltüntetése
-
A szolgáltatást igénybe vevő státusza
-
Speciális szabályok több telephely vagy több adószám esetén
-
Az ügyletre vonatkozó információk (Termék/szolgáltatás – valóban áfa hatálya alá tartozik-e az ügylet?)
-
A termékértékesítés fogalma általában
-
A termékértékesítés speciális esetei (ellenérték nélküli értékesítések)
-
A szolgáltatásnyújtás fogalma általában
-
A szolgáltatásnyújtás speciális esetei (ellenérték nélküli ügyletek)
-
Mely ügyletek nem tartoznak az áfa hatálya alá?
-
Adóalap (Mi tartozik az ellenértékbe?)
-
Mikor nem az ellenérték az adó alapja?
-
Az adó alapjába beletartozik
-
Az adó alapjába nem tartozik bele
-
Az adó alapjának csökkentése
-
Az ellenérték esedékessége
-
Adómérték (Milyen adókulcsot alkalmazhatunk?)
-
Az adókulcsok
-
Az adókulcsok időpontja
-
Áthárított adó (devizában kiállított számlák áfaösszegének meghatározása)
-
Teljesítési időpont (Mi az egyes ügyletek teljesítési időpontja?)
-
Főszabály
-
Előleg
-
Részteljesítés
-
Időszakos elszámolás
-
Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó speciális szabályok
-
Adómentességek (Milyen adómentességek alkalmazhatók?)
-
Adómentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel
-
Adómentesség a tevékenység speciális jellegére tekintettel
-
Adómentesség a nemzetközi ügyletek vonatkozásában (Közösségen belüli értékesítés, Export, Egyéb nemzetközi ügyletek)
-
Fordított adózás alá tartozó ügyletek
-
Nemzetközi fordított adózás
-
Belföldi fordított adózás
-
Speciális szabályok
-
Önszámlázás – más helyetti számlázás
-
Pénzügyi képviselő
-
Új közlekedési eszköz
-
Pénzforgalmi elszámolás
-
Különbözeti adózás – utazási irodák
-
Különbözeti adózás – használt cikkek
-
Egyéb szabályok
-
Az adminisztráció egyszerűsítése
-
Számlakibocsátás, nyugtakibocsátás alóli mentesülés
-
Egyszerűsített számla kibocsátása
-
Gyűjtőszámla
-
Elektronikus számlázás
-
Elektronikus számla – papíralapú számla
-
Elektronikus számla kibocsátása – alapelvek
-
PKI technológia
-
EDI technológia
-
Számlák megőrzése – alapelvek
-
A számlák megőrzése – papíralapú számlák
-
A számlakibocsátóra vonatkozó szabályo
-
A számlabefogadóra vonatkozó szabályok (a papíralapú számlák digitalizása)
-
A számlák megőrzése – elektronikus számlák
-
EDI-számlák megőrzése
-
Elektronikus aláírással ellátott számlák megőrzése
-
Elektronikus aláírással el nem látott elektronikus számlák megőrzése / egyéb lehetőségek
-
A számlák megőrzése – összefoglalás
-
Számlakorrekciók
-
Mikor szükséges a számlakorrekció?
-
A helyesbítésre vonatkozó főbb szabályok
-
A helyesbítés formája
-
Számlával egy tekintet alá eső okirat
-
Helyesbítő számla/stornó számla alkalmazása
-
A helyesbítésre vonatkozó adatok, információk
-
A helyesbítés elszámolása
-
A számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség
-
Általános szabályok
-
A 2020. július 1-ig alkalmazandó szabályok
-
A 2020. július 1. és 2021. január 1. között alkalmazandó szabályok
-
A 2021. január 1-től alkalmazandó szabályok
-
Kézi számlák adatszolgáltatása
-
Számlázórendszerek adatszolgáltatása
-
A számlázóprogramokkal kapcsolatos szabályok
-
Feltételek
-
A szigorú sorszámozás követelménye
-
Számlázóprogramok bejelentése
-
Felhasználói kézikönyv
-
XML adatexport
-
Online adatszolgáltatási kötelezettség
-
Az online adatszolgáltatási kötelezettség részletszabályai
-
Előzetes bejelentés
-
A számla kiállítása
-
Az automatikus adatszolgáltatás indítása
-
Válaszüzenet
-
Az adatszolgáltatás technikai kérdései
-
Szankciók
-
Változások az adatszolgáltatásban: a 2.0 XSD-verzió bevezetésével kapcsolatos új szabályok
SZÁMLABEFOGADÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK
-
Adófizetési kötelezettség (fordított adózás)
-
A fordított adózás alá eső ügyletek
-
Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó szabályok
-
Adólevonási jog
-
Az adólevonási jog keletkezése
-
Az adólevonási jog módja
-
Az adólevonás tárgyi feltétele
-
Adólevonási tilalmak, korlátozások
-
Levonási jog adószám törlése esetén
-
Arányosítás – adómentes tevékenységek
-
Arányosítás
-
Tárgyieszköz-figyelés
-
A támogatások kezelése
-
Az áfa visszaigénylése
-
A számlabefogadó felelőssége
-
A fiktív számlák esetei
-
Az adóhatósági gyakorlat és a közösségi szabályok
-
A számlabefogadó által alkalmazott eljárás
-
Az online adatszolgáltatás ellenőrzése
-
A helyesbítések elszámolása
-
Elektronikus számlák befogadása, megőrzése
-
Elektronikus számlák befogadása
-
Elektronikus számlák kontírozása
-
Elektronikus archiválás
-
Számlához kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettség (belföldi összesítő jelentés)