Adóeljárási jogszabályok (ART., AIR., AVT.) magyarázata

Tartalom:

ELSŐ RÉSZ - ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

1. Az adózás szereplői – adózói oldal

■ Az adózó és az adóalany fogalma – Air. 11–13. §

■ Az adó megfizetésére kötelezett személy fogalma – Art. 59. §

■ Art. személyi hatálya – Art. 6. §

■ Egyéb, adózásban részt vevő személyek – Art. 7. §

■ Az adózó képviselete – Air. 14–21. §

■ Adótanácsadói, adószakértői, okleveles adószakértői tevékenység folytatásához kapcsolódó főbb szabályok – Art. 248–255. §

2. Az adózás szereplői – adóhatósági oldal

■ Az adóhatóságok rendszere – Air. 22. §

■ Az állami adó- és vámhatóság (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) – Air. 22–23. §

■ Az önkormányzati adóhatóságok – Air. 22–24. §

■ Eljárási kötelezettség, hatáskör és illetékesség vizsgálata – Air. 25–28. §

3. Kapcsolattartás az adózás szereplői között – Air. 36. §

4. Az adózás alapfogalmai, alapelvei

■ Az adóeljárás törvényi kerete

■ Az adózás fogalma – Art. 6. §

■ Az adók módjára behajtandó köztartozások – Avt. 1. §

■ A költségvetési támogatások – Art. 6. §

■ Az adóigazgatási eljárás alapelvei – Air. 1–8. §

■ Az adózás rendjének alapelvei – Art. 1–5. §

5. Az adózási folyamat általános jellemzése

MÁSODIK RÉSZ - AZ EGYES ADÓKÖTELEZETTSÉGEK

6. Az adókötelezettségek általános szabályai – Art. 9–15. §

7. Bejelentkezés, bejelentés – Art. 16–45. §

■ Bejelentkezési kötelezettség általános szabályai – Art. 16. §

■ Fióktelep, közvetlen kereskedelmi képviselet bejelentkezése – Art. 17. §

■ Bejelentkezés az önkormányzati adóhatósághoz – Art. 18. §

■ Székhelyszolgáltatás igénybevételének bejelentése – Art. 18/A. §

■ Az adószám megállapításának akadályai az adóregisztrációs eljárásban – Art. 19. §

■ A kimentési kérelem az adóregisztrációs eljárásban – Art. 20. §

■ Döntés az adószám megállapításáról az adóregisztrációs eljárásban – Art. 21. §

■ Az előtársaság tagjainak felelőssége az adószám megtagadása esetén – Art. 22. §

■ Az adóregisztrációs eljárás megszüntetése – Art. 23. §

■ Változás-bejelentéshez kapcsolódó adóregisztrációs eljárás – Art. 24. §

■ Igazolás az adóregisztrációs akadály hiányáról – Art. 25. §

■ Adófizetési biztosíték – Art. 26–28. §

■ Közösségi adószám megállapítása – Art. 29. §

■ Csoportazonosító szám megállapítása – Art. 30. §, 114/A–114/F. §

■ Együttműködő közösség adószámának megállapítása – Art. 31. §

■ Adóazonosító jel megállapítása bejelentkezés alapján, adóigazolvány – Art. 32. §

■ Adóazonosító jel megállapítása, adóigazolvány kiállítása hivatalból – Art. 33–33/A. §

■ Az adóazonosító jel közlése, igazolása – Art. 34. §

■ Adatközlés illetékeljáráshoz – Art. 35. §

■ Természetes személy bejelentkezése – Art. 36. §

■ Az adózó nyilvántartásba vétele – Art. 37. §

■ Az adózó törlése az adóhatósági nyilvántartásból – Art. 38. §

■ Munkáltatói, kifizetői minőség bejelentése – Art. 39. §

■ Készpénzfizetés bejelentése – Art. 40. §

■ Külföldi illetőségű természetes személyek bejelentése – Art. 41. §

■ Kölcsönvevő bejelentési kötelezettsége munkaerőkölcsönzésnél – Art. 42. §, egyéb bejelentések – Art. 1. számú melléklet

■ Törzskönyvi jogi személy részére adószám megállapítása – Art. 43. §

■ Változásbejelentés – Art. 44. §

■ Az Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszerhez kapcsolódó kötelezettségek – Art. 113. §

8. Az adómegállapítás és adóbevallás

■ Az adózók teendői önadózás és más adómegállapítási módok esetén – Art. 46. §

■ Önadózás – Art. 47. §

■ Kivetés, kiszabás, adóbeszedés – Art. 48. §

■ Az adóbevallás általános szabályai – Art. 49. §

■ Havi adó- és járulékbevallás – Art. 50. §

■ Bevallás benyújtása akadályoztatás esetén – Art. 51. §

■ Soron kívüli adóbevallás – Art. 52. §

■ Bevallásra vonatkozó különös szabályok felszámolási eljárás, végelszámolás, kényszertörlési eljárás esetén – Art. 53. §

■ A kerekítés szabályai – Art. 2. számú melléklet

■ A bevallási gyakoriság általában – Art. 2. számú melléklet

■ Bevallási határidők – Art. 2. számú melléklet

■ Áfa bevallási gyakoriság – Art. 2. számú melléklet

■ Az önkormányzati adóhatósághoz benyújtandó adatbejelentés, adóbevallás időpontja – Art. 2. számú melléklet

■ Az önellenőrzés – Art. 54–57. §

9. Adófizetés, mint adókötelezettség

■ Az adófizetési kötelezettség alanya – Art. 58. §

■ Az adó megfizetésére kötelezett személy – Art. 59-60. §

■ Kezességvállalás adó megfizetéséért, az adótartozás átvállalása – Art. 61. §

■ Az adó esedékessége – Art. 62. §

■ Az adó megfizetésének időpontja – Art. 63. §

■ Adó, költségvetési támogatás megfizetésének és kiutalási határideje – Art. 64. §, 3. számú melléklet

■ Késedelmi kamat – Art. 65. §

■ A megfizetés, a kiutalás módja, adófizetés devizában – Art. 66–66/A. §

■ Megfizetés és elszámolás bűncselekmény esetén – Art. 67–68/A. §

■ Az adóelőleg mérséklése – Art. 69. §

■ Az adószámla – Art. 70–74/A. §

■ Az Elektronikus Fizetési és Elszámolási rendszer – Art. 75. §

■ Visszatartási jog gyakorlása – Art. 76. §

10. Az adatszolgáltatás

■ Adatszolgáltatás kötelező tartalma és határideje – Art. 79–80. §

■ Egyes adatszolgáltatások – Art. 81–112. §

11. A bizonylatmegőrzés, könyvvezetés, nyilvántartás, pénzforgalmi számlanyitás

■ Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás – Art. 77. §

■ A bizonylat megőrzése – Art. 78. §

■ Pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség szabályai – Art. 114. §

HARMADIK RÉSZ - AZ ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁS

12. Az adóigazgatási eljárás általános szabályai

■ Az adóigazgatási eljárás megindításának szabályai – Air. 29. §

■ Nyelvhasználati rendelkezések – Air. 30–31. §

■ Kizárás – Air. 32–34. §

■ Megkeresés – Air. 35. §

■ A kérelem – Air. 44–46. §

■ Hiánypótlás – Air. 47. §

■ A kérelem visszautasítása – Air. 48. §

■ Az eljárás megszüntetése – Air. 49. §

■ Ügyintézési határidő – Air. 50–52. §

■ Igazolási kérelem – Air. 53. §

■ Idézés – Air. 54–56. §

■ Értesítés eljárási cselekményről – Air. 57. §

■ A tényállás tisztázása – Air. 58. §

■ Nyilatkozattétel – Air. 59–60. §

■ Irat – Air. 61. §

■ Tanú – Air. 62–63. §

■ Szemle – Air. 64–65. §

■ Szakértő – Air. 66. §

■ Tolmács – Air. 67. §

■ Tárgyalás – Air. 68. §

■ Az eljárási cselekmények rögzítése – Air. 70–71. §

■ Az adóhatóság döntései – Air. 72–75. §

■ A döntés közlése – Air. 76–81/A. §

■ Az eljárási költség viselése, költségmentesség – Air. 134–135. §

■ Elévülés az adóigazgatási eljárásban – Art. 202–205. §

■ Az adatkezelés szabályai – Art. 123. §

■ Adatnyilvántartás – Art. 124. §

■ Közhiteles adóhatósági nyilvántartásra vonatkozó szabályok – Art. 125. §

■ Adótitok – Art. 127–128. §

■ Cáfolat közzététele – Art. 129. §

■ Az adóhatóság adatközlése más szervek felé – Art. 131–134. §

■ Az eljárási védelem elemei, a zárt adatkezelés és a támogató – Air. 37-41. §

■ Az iratbetekintési jog mint adózói alapjog – Air. 42–43. §

■ Adatvédelem a végrehajtásban – Avt. 33–34. §

13. Az adóhatósági ellenőrzés általános szabályai

■ Az ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok – Air. 85–88. §

■ Az ellenőrzés fajtái – Air. 89–93. §

■ Határidők az ellenőrzési eljárásban – Air. 94–95. §

■ Az ellenőrzés megindítása – Air. 96. §

■ Az adózó jogai és kötelezettségei az ellenőrzési eljárásban – Air. 97–98. §

■ Az ellenőrzés befejezése – Air. 115–117. §

14. Az ellenőrzés különös szabályai

■ A tényállás tisztázása – Air. 99. §

■ A jogviszony eltérő minősítésének tilalma – Air. 100. §

■ Szakértő igénybevétele – Air. 101. §

■ Ellenőrzés ingatlanban – Air. 102. §

■ Iratok bevonása – Air. 103. §

■ Iratrendezésre történő kötelezés – Air. 104. §

■ Idegen nyelvű iratok fordítása – Air. 105. §

■ Teljességi nyilatkozat – Air. 106. §

■ Próbavásárlás – Air. 107. §

■ Mintavétel – Air. 108. §

■ A becslés – Air. 109. §

■ Felhívás személyazonosság igazolására – Air. 110. §

■ Az ellenőrzés zavartalan lefolytatásának biztosítása – Air. 111. §

■ Helyszín, helyiség, rakomány átvizsgálása. Rakomány ellenőrzése – Air. 112. §

■ EKAER ellenőrzés – Air. 113. §

■ Hatósági zár – Air. 114. §

15. Az egyes adóigazgatási eljárások

■ Kockázatelemzési eljárás – Art. 135–140. §

■ Hatósági adómegállapítás bejelentés, bevallás alapján – Art. 141–143. §

■ Utólagos adómegállapítás – Art. 144–146. §

■ Az adó soron kívüli megállapítása – Art. 147–149. §

■ Az adózó minősítési eljárása – Art. 150–162. §

■ Állami garancia beváltásához kapcsolódó eljárás – Art. 163. §

■ Feltételes adómegállapítás – Art. 164–173. §

■ A szokásos piaci ár megállapítása – Art. 174–183. §

■ A hozzáadottértékadó-visszatéríttetési kérelemmel kapcsolatos eljárás – Art. 184–191. §

■ Önellenőrzés elbírálása határozattal – Art. 195. §

■ Visszatérítési igény érvényesítése az Alkotmánybíróság, a Kúria, illetve az Európai Unió Bírósága döntése alapján – Art. 196. §

■ Áfavisszatérítési igény érvényesítése az Alkotmánybíróság, illetve az Európai Unió Bírósága döntése alapján – Art. 197. §

■ Fizetési kedvezmények (fizetési halasztás, részletfizetés) – Art. 198–200. §

■ Adómérséklés – Art. 201. §

16. Jogorvoslatok az adóigazgatási eljárásban

■ Jogorvoslathoz való jog, jogorvoslati eljárások – Air. 118–119. §

■ A döntés módosítása vagy visszavonása – Air. 120. §

■ Fellebbezés – Air. 121–127. §

■ Felügyeleti intézkedés – Air. 128. §

■ Új eljárásra utasítás és a részjogerő – Air. 129. §

■ Közigazgatási per – Air. 130. §

■ Ügyészi felhívás és fellépés – Air. 131. §

■ Semmisség – Air. 132–133. §

17. Jogkövetkezmények (Bírságok, Pótlékok, Intézkedések)

■ Az eljárási bírság az adóigazgatási eljárásban – Air. 69. §

■ Eljárási bírság kiszabása a végrehajtási eljárásban – Avt. 22. §

■ Késedelmi pótlék – Art. 206–210. §

■ Önellenőrzési pótlék – Art. 211–214. §

■ Adóbírság – Art. 215–219. §

■ Mulasztási bírság általános szabályai – Art. 220–221. §, 237-238. §

■ Mulasztási bírság tényállások – Art. 222–236. §

■ Lefoglalás – Art. 239–242. §

■ A jármű visszatartása – Art. 243. §

■ Áru hatósági felügyelet alá vonása – Art. 244. §

■ Üzletlezárás elrendelése – Art. 245. §

■ Az adószám törlése – Art. 246. §

■ Jogkövetkezmények alóli mentesülés – Art. 247. §

18. Az adóhatósági végrehajtás

■ Végrehajtási alapelvek – Avt. 5–6. §

■ Jegyzőkönyv – Avt. 8–9. §

■ A végrehajtás költsége – Avt. 11. §

■ A kötelezettségek és befizetések nyilvántartása és elszámolása, a végrehajtói letéti számla – Avt. 12–14. §

■ A végrehajtás felfüggesztése – Avt. 15. §

■ A végrehajtási eljárás szünetelése – Avt. 16–17. §

■ A végrehajtás megszüntetése – Avt. 18. §

■ A végrehajtáshoz való jog elévülése – Avt. 19. §

■ Ideiglenesen eredménytelen végrehajtással érintett tartozás – Avt. 20–21. §

■ Az adóhatósági egyezség szabályai – Avt. 23. §

■ Jogorvoslatok a végrehajtási eljárásban (végrehajtási kifogás és fellebbezés) – Avt. 24–28. §

■ Végrehajtható okirat – Avt. 29. §

■ A fizetési felszólítás és a végrehajtási eljárás megindítása – Avt. 30–31. §

■ A végrehajtási kényszer alkalmazása – Avt. 35. §

■ Eljárás külföldön tartózkodó személy végrehajtási ügyében – Avt. 37. §

■ A végrehajtási eljárás időpontja, helyszíni cselekmények – Avt. 39–40. §

■ Végrehajtás jövedelemre, fizetési számlára – Avt. 41–42. §

■ Az ingófoglalás általános szabályai – Avt. 43–46. §

■ A járműfoglalás speciális szabályai – Avt. 47. §

■ Követelés lefoglalása – Avt. 48. §

■ Zálogjoggal terhelt ingóság lefoglalása – Avt. 49. §

■ Fedezetcsere a végrehajtási eljárásban – Avt. 50. §

■ Az ingatlan lefoglalása – Avt. 51–56. §

■ A lefoglalt vagyontárgyak értékesítésének módjai – Avt. 57. §

■ A vagyontárgyak értékesítésének időpontja – Avt. 58–59. §

■ Ingóárverés – Avt. 60–68. §

■ Az üzletrész, illetve romlandó dolgok értékesítésének eltérő szabályai, a bizományosi értékesítés – Avt. 69–71/A. §

■ Ingatlanárverés általános szabályai – Avt. 72–82. §

■ Lakóingatlan értékesítése – Avt. 83–87. §

■ Ingó és ingatlan vagyontárgy árverésen kívüli értékesítése – Avt. 88. §

■ Az elektronikus árverés – Avt. 89–91. §

■ A sikertelen és a meghiúsult árverés – Avt. 92–93. §

■ Ingóság, ingatlan visszaadása az adósnak – Avt. 94. §

■ A biztosítási és ideiglenes biztosítási intézkedés szabályai az adóigazgatásban – Air. 82–84. §

■ Biztosítási intézkedés az adóvégrehajtásban – Avt. 95–101. §

■ Kötelezettségét elmulasztó személy fizetésre kötelezése – Avt. 102–103. §

■ Adók módjára behajtandó köztartozás végrehajtása – Avt. 104–116. §

■ Végrehajtás az önkormányzati adóhatóság megkeresésére – Avt. 117. §

■ A hallgatói hiteltartozások behajtása – Avt. 118. §

■ Végrehajtás az általános közigazgatási rendtartás alapján átadott fizetési kötelezettségek esetén – Avt. 119–121. §

■ Az általános közigazgatási rendtartás alapján hozott döntésen alapuló meghatározott cselekmény végrehajtásának szabályai – Avt. 122–125. §

■ A korábbi törvényszéki végrehajtás speciális szabályai – Avt. 125/A–125/H. §

19. Az adóhatóság által nyújtott szolgáltatások

■ A szolgálatások köre – Art. 256. §

■ Kezdő vállalkozások támogatása – Art. 257. §

■ Ügyféltájékoztató és ügyintéző rendszer működtetése – Art. 258. §

■ Adatlekérdezési lehetőség biztosítása – Art. 259. §

■ Köztartozásmentes adózói adatbázis működtetése és közzététele – Art. 260. §

■ Megbízható adózók közzététele – Art. 261. §

■ Egyéni vállalkozók bevallási adatainak közzététele – Art. 262. §

■ Nagy összegű adóhiánnyal rendelkező adózók közzététele – Art. 263. §

■ Nagy összegű adótartozással rendelkező adózók közzététele – Art. 130. §, 264–264/A. §

■ Be nem jelentett foglalkoztatottat foglalkoztatók közzététele – Art. 265. §

■ Egyéb közzétételek – Art. 266. §

■ Tájékoztatás adókötelezettség teljesítésének megkerüléséről – Art. 267. §