Tartalom és kiadási információk
A gyakorló szakemberek részéről tapasztalt érdeklődés, piaci igény adta az ötletet, hogy szakkönyv formájában összegezzük mindazokat a fontos szabályokat, elhatárolásokat, lehetőségeket és kockázatokat, amelyek a kisvállalati adó szerint adózók, a kisvállalati adót választók és a kisvállalati adóról más adózási módra áttérő vállalkozások, ügyvezetésük, pénzügyi vezetői számára fontosak lehetnek.
A könyv a második kiadásban jelenik meg, amely a 2020-as év rendkívüli szabályait és a 2021. január 1-jén hatályos törvényszöveg elemzését tartalmazza. Könyvünk kellő részletességgel, a gyakran felmerülő elhatárolási és értelmezési kérdéseket megválaszolva (26 kérdés és válasz), gyakorlati példákkal és számszaki levezetésekkel (39 példa), a legjobb gyakorlatokat és a legfontosabb összefüggéseket kiemelve (29 tipp) járja körül mindazt, amit 2021-ben a kisvállalati adóról tudni lehet, tudni érdemes. A kiadványból az olvasó gyors és egyszerű megoldásokat nyerhet, valamint részletes magyarázatokat és jogszabályi összefüggéseket ismerhet meg.
A kötetet haszonnal forgathatják nemcsak gyakorló adózási szakemberek, könyvelők, tanácsadók, jogászok és könyvvizsgálók, hanem a kisvállalatok fejlődése, finanszírozása iránt érdeklődő hallgatók, kutatók és oktatók is.
Tartalom:
1. A kisvállalati adóalanyiság keletkezése és megszűnése
- Bejelentkezés a kisvállalati adó alá
- A kisvállalati adóalanyiság keletkezése
- A kisvállalati adóalanyiság megszűnése
- A kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata
2. A kisvállalati adóalap és az adó mértéke
- A kisvállalati adóalap részei (áttekintés)
- A kisvállalati adó mértéke
- Személyi jellegű kifizetések
- A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi jellegű ráfordítás
- A garantált bérminimum 112,5 százaléka
- Béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét képező jövedelmek
- A koronavírus világjárványra tekintettel hozott adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban
- A 2020. tavaszi COVID-helyzet okán hozott rendelkezések
- A 2020. őszi–téli járványhelyzetben hozott intézkedések
- Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tételek
- A kedvezményezett foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege
- Személyi jellegű kifizetéseken felüli adóalap-módosító tételek egyenlege
- Az osztalékhoz kapcsolódó korrekciók
- A tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek
- A pénztár értékének tárgyévi változásaival kapcsolatos korrekciók
- A Tao tv. 3. számú melléklet A) részében felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások
- Egyéb korrekciós tételek
- KIVA vagy TAO – adóoptimalizációs számpéldák
- A kettős adóztatás elkerülése – nemzetközi dimenzió
3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban
- Veszteség és a veszteségleírás általános szabályai
- Beruházásokhoz kapcsolódó veszteségfelhasználási szabályok
4. A kisvállalati adó megállapítása, bevallása, megfizetése, a kisvállalati adóelőleg
- A kisvállalati adó megállapításának, bevallásának és megfizetésének általános szabálya
- Soron kívüli bevallási kötelezettség
- Az előtársasági időszak
- átalakulás, egyesülés, szétválás
- Végelszámolás
- A kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése
5. áttérési szabályok
- KIVA és az értékcsökkenés
- áttérés a társasági adó hatálya alól a kisvállalati adó hatálya alá
- Adózói döntés szerint alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai szerint
- A kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye
- Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
- Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény
- Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához kapcsolódó adóalap-csökkentés
- Az egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által „megkezdett" kedvezményekre vonatkozó előírások
- Az immateriális javak és tárgyi eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet
- Kis- és középvállalkozások adókedvezménye
- Kötelezően alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében
- Kedvezményezett átalakulás
- Kedvezményezett részesedéscsere
- Korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés
- Tartós adományozás
- Mérlegfordulónapi átértékelés
- átértékelési különbözet
- Kedvezményezett eszközátruházás
- Szokásos piaci ár követelménye
- áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá
- Az ún. áttérési különbözet
- Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség
- A kisvállalati adóalanyiság időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség
- Elszámolás a kisvállalati adóval
- Egyéb szabályok
6. A helyi iparűzési adó, illetve az innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál
- A helyi iparűzési adóalap
- A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános szabályok szerinti adóalap-megállapítás)
- A Htv. 39/A. §-ban meghatározott adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása)
- Az adóalap megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint
- Az innovációs járulékalap
Kérdés – válasz gyűjtemény
Példák
Tippek
összefoglalás – Kiva pro és kontra
Kiadás éve | 2022 |
Méret | B/5 |
Oldalszám | 180 |
Kötés típusa | ragasztókötött |