Tartalom és kiadási információk
Egy vállalkozás útnak indítása mindig nagy dilemmát jelent. Miután legyőztük az ismeretlentől való félelmünket és hiszünk abban, amit kitaláltunk az versenyképes – miközben biztos megélhetést garantál számunkra –, fontos megismerkedni azokkal az alapvető adózási tudnivalókkal is, melyek befolyásolhatják a tulajdonos szabadon elkölthető jövedelmét. A hagyományos adózást választó társas vállalkozók és a vállalkozásokat a háttérből segítő könyvelők, bérszámfejtők, adótanácsadók részére foglalja össze a szerző röviden, milyen típusú jövedelmek származnak a vállalkozásból és ezen jövedelmek után a magánszemélynek, vagy a társaságnak milyen adókötelezettsége keletkezik. A kiadványban megtalálható mindazon jövedelemtípus, mely a vállalkozások működése során előfordul, nem csupán a tulajdonos, hanem a vállalkozás által foglalkoztatott személyek (ügyvezető, tisztségviselő, munkavállaló) részére teljesített kifizetésekkel együttvéve. Vannak olyan jövedelmek, melyek összege a vállalkozó jövedelemtermelő képességétől függ, de számos olyan jövedelemmel is találkozhatunk, amelyek attól függően kerülnek megállapításra, hogy a jövedelem után kinek és mennyi adót kell fizetni. Ezen jövedelmek nagyságát befolyásolják azok a jogszabályok, melyek előírják a minimálbér, vagy garantált bérminimum összegét, vagy éppen minimum adó- és járulékkötelezettséget állapítanak meg. A mindennapi munka során, illetve a döntések meghozatalát megelőzően fontos megismerkedni az egyes adónemek (úgymint személyi jövedelemadó, járulékok, szociális hozzájárulási adó, szakképzési hozzájárulás) közötti összefüggésekkel, annak érdekében, hogy a könyvelő, bérszámfejtő, adótanácsadó segítségével mindenki megtalálja a számára optimális megoldást. Tévedni emberi dolog, tartja a mondás, de nem árt még az adóhatósági ellenőrzés előtt felismerni a hibát annak érdekében, hogy azt kiküszöbölje a társaság. Ennek elősegítése érdekében a kiadvány utolsó fejezetében a jövedelmeket terhelő adók önellenőrzéséről, az adóhatósági ellenőrzésről és a vagyonosodási vizsgálatról található információ. A szakkönyv az egyes jövedelmek adóterhelésének összehasonlítása mellett gyakorlati példák bemutatásán keresztül kalauzolja az olvasót, a könnyebb átláthatóság érdekében számításokkal, gyakorlatban felmerült egyes kérdések megválaszolásával és néhány tipp átadásával kíván segíteni, eligazodni az adólabirintusnak tűnő jogszabályi előírások között.
Tartalom:
I. A tulajdonosi jövedelmek csoportosítása, a jövedelemstruktúra kialakításának stratégiai fontossága
1. A jövedelemstratégia alapjai
- Az egyes jövedelemtípusok
- A jövedelemstruktúra kialakításának jelentősége
- A jogviszonyok jelentősége
2. Személyesen végzett tevékenységből származó jövedelmek
- Gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének jövedelme
- Munkaviszony teljes munkaidőben
- ügyvezetés részmunkaidőben
- Megbízási szerződés
- Társas vállalkozás tagjának személyes közreműködése
- Diák társas vállalkozó jövedelme
- Saját jogú nyugdíjas társas vállalkozó jövedelme
- Többes jogviszony
3. Juttatások útján szerzett jövedelmek
- Tevékenységhez használt, részben személyes célokat szolgáló juttatások
- Számítógép és informatikai eszközök
- Internet- és rezsiköltségek elszámolása
- Telefon
- Rezsiköltség
- Ingatlanok, nagy értékű tárgyi eszközök
- Egyes meghatározott juttatások
- üzleti utazáshoz kapcsolódó juttatások és az elszámolás veszélyei (luxusszálloda, konferencia, családi nyaralás)
- Telefonhasználat
- Csekély értékű ajándékok
- Reprezentáció és üzleti ajándék
- Szórakoztató rendezvények
- Béren kívüli juttatások
- Adómentesen elszámolható juttatások
- Lakhatás adómentes támogatása
- Szolgálati lakás
- Munkásszállás
- Lakhatás támogatása, de mégis adóköteles
- Cég tulajdonában lévő vagy általa bérelt szállás biztosítása
- Albérleti támogatás
- Lakásépítés, -vásárlás támogatása
- Védőeszköz, baleset- és egészségvédelmi eszköz
- Védőszemüveg
- Védőital
- Védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat
- Munkaruházati termék
- Számítógép-használat
- Bölcsődei, óvodai ellátás
- Foglalkozás-egészségügyi ellátás
- Csoportos személyszállítás
- Temetési segély, kegyeleti ellátás
- Sport- és kulturális szolgáltatás
- Cégautó használatával megszerezhető jövedelmek
- Az adó mértéke
- Szja-kötelezettség
- Cégautóval elérhető megtakarítás
- Cég tulajdonában lévő autó értékesítése
4. Kamatkülönbözet – a láthatatlan jövedelem
- Társaságtól felvett kölcsön
- Utólagos elszámolás
- Munkabérelőleg
- Bérszámfejtéssel kapcsolatban előforduló követelések
- Osztalékelőleg és be nem fizetett tőke
5. Tartozás és a követelés elengedése
6. Külön adózó tőkejövedelmek
- Osztalék – részesedés a nyereségből
- Osztalék utáni adókötelezettség
- Osztalékelőleg
- Külföldi részére fizetett, illetve külföldről kapott osztalék
- Külföldi magánszemély tulajdonos
- Külföldi társaságtól kapott osztalék szja-kötelezettsége
- üzletrész elidegenítéséből származó jövedelem
- árfolyamnyereség
- Bevétel
- A szerzési érték meghatározása
- Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek
- A jövedelem megszerzésének időpontja
- Az adó mértéke
- Az adó fizetésére kötelezett személy
- Kedvezményezett részesedéscsere
- Társaság részére nyújtott kölcsön kamata
- Vállalkozásból kivont vagyon
- Jogutód nélküli megszűnés
- Jegyzett tőke kivonása
II. Jövedelmeket terhelő adók önellenőrzése, adóhatósági ellenőrzése, vagyonosodási vizsgálat
7. Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban
- Adóéven belül feltárt hiba korrigálása
- Adóéven túl megállapított hiányosság
- A magánszemély jövedelmét érintő önellenőrzés specialitásai
- A személyi jövedelemadó szabálya
- Az AJK jelű, Bejelentés az adó- és járulékkülönbözet elszámolásáról megnevezésű nyomtatvány
- A magánszemély értesítése
- A társadalombiztosítási járulék önellenőrzése
- A munkáltató jogutód nélküli megszűnése
- A társaságot terhelő adónemek önellenőrzése
8. Az adóhatósági ellenőrzésekről dióhéjban
- Jogkövetési eljárás
- Adóellenőrzési eljárás
- Vagyonosodási vizsgálat
- Szankciók, következmények
Kiadás éve | 2021 |
Méret | B/5 |
Oldalszám | 166 |
Kötés típusa | puhatáblás ragasztókötött |