25 év alatti fiatalok kedvezménye átalányadózó vállalkozó esetén - SZJA számítás

Azt tudjuk, hogy a 25. életévüket be nem töltött fiatalok kedvezményt érvényesíthetnek az összevont adóalapjukkal szemben, amely kedvezmény jelentős adócsökkentést eredményezhet. De mennyi a kedvezmény mértéke? Milyen viszonyban áll az átalányadóban érvényesíthető adómentes jövedelemmel? Lássuk a példákat!

Fontos tudnivalók a 25 év alatti fiatalok kedvezményéről:

• az utolsó jogosultsági hónap a 25. életév betöltésének hónapja,
• a kedvezmény összege 2022-ben havi 433.700 forint - így az összevont adóalap összesen 5.204.400 Ft-al csökkenthető, ha a jogosultság az év minden hónapjában fennáll.

 

Hogyan számoljuk ki átalányadó esetén a 25 év alattiak kedvezményét?

A jövedelemnek éves minimálbér felét (2022-ben 1.200.000 Ft-ot) meg nem haladó része adómentesnek minősül az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók számára.

Amikor a 25 év alatti átalányadózó egyéni vállalkozó adóelőleg-alapja meghaladja ezt az összeget, akkor kerülhet sor a 25 év alatti fiatalok kedvezményének alkalmazására, legfeljebb havi 433.700 Ft összegben.

 

Példa:

Az átalányadózó egyéni vállalkozó szüleitől átveszi egy kisbolt üzemeltetését 2021. decemberében. A fiatal egyéni vállalkozó 2023. 02.25-én tölti be a 25. életévét, ezért a 2022-ben egész évben igénybe veheti a 25. év alatti fiatalok kedvezményét.

A bolt üzemeltetéséből 2022-ben 60.000.000 Ft bevétele származik.

A jövedelem megállapításához a kiskereskedelmi tevékenységére vonatkozó 90% költséghányadot alkalmazhatja.

 

Bevétel: 60.000.000 Ft

Alkalmazható költséghányad: 90%

A bevételből levonható költséghányad összege: 60.000.000 × 90% = 54.000.000 Ft

Jövedelem (adóalap): 60.000.000 – 54.000.000 = 6.000.000 Ft

Adómentes jövedelemrész: 1.200.000 Ft

Módosított adóalap: 6.000.000 – 1.200.000 = 4.800.000 Ft

25 év alatti fiatalok kedvezménye: 12 × 433.700 Ft = 5.204.400 Ft

Kedvezménnyel csökkentett adóalap: 0 Ft.

 

Fentiek alapján az egyéni vállalkozónak a 25 év alatti fiatalok kedvezményének igénybevétele miatt nem keletkezik szja-fizetési kötelezettsége.

 

További példák és magyarázatok érdeklik? Átalányadó szakkönyv >>

 

Magyarázat: 

Jövedelem kiszámítása átalányadózás esetén: a bevételből levonjuk az egyéni vállalkozói tevékenységre vonatkozó költséghányadot.

Mi képezi az összevont adóalap részét? 

Az adóévben adókötelezettség alá eső valamennyi önálló, nem önálló tevékenységből származó, valamint egyéb bevételből megállapított jövedelem, valamint átalányadózás esetén az egyéni vállalkozói, a mezőgazdasági őstermelői bevételből az átalányban megállapított jövedelem.

Hogyan számítjuk ki az adómentes jövedelmet?

A jövedelemnek éves minimálbér felét (2022-ben 1.200.000 Ft-ot) meg nem haladó része adómentesnek minősül az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók számára. 

Adóelőleg megállapítása:

Az átalányadózó egyéni vállalkozónak (a vállalkozói bevétele alapján) nem kell adóelőleget megállapítania mindaddig, amíg az adóelőleg alapja az adóévben (az adóév elejétől összesítve) az éves minimálbér felét nem haladja meg.

Az adóelőleg összege az adóelőleg-alap adóalap-kedvezményekkel csökkentett összegének 15%-a.

A 25 év alatti fiatalok kedvezményének adott évre vonatkozó összegének kiszámítása:

Adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a bruttó átlagkeresetnek (teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset) a szorzata.

 

Sajnos a cikk írása időpontjában csak külön átalányadó és külön jövedelem kalkulátort találtunk :(

Ha többet szeretne tudni az átalányadózásról, olvasson bele a könyvbe Átalányadó szakkönyv >>